Ngân hàng hỏi đáp

Theo quy định tại Luật Đầu tư 2014 thì trước khi thành lập tổ chức kinh tế, nhà đầu tư nước ngoài phải có dự án đầu tư, thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và phải đáp ứng các điều kiện:
-         Có đủ năng lực tài chính
-         Có đủ năng lực pháp lý, hành vi dân sự
-         Đáp ứng các điều kiện đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện áp dụng đối với nhà đầu tư nước ngoài
-         Có địa điểm thực hiện dự án phù hợp với hoạt động đầu tư
Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, Nhà đầu tư nước ngoài được thực hiện thủ tục thành lập công ty tại Cơ quan Đăng ký kinh doanh.

“Điều kiện đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài” và “Điều kiện đầu tư kinh doanh” là hai khái niệm hoàn toàn khác nhau.

Theo đó, theo quy định tại Khoản 6 Điều 2 Nghị định số 118/2015/NĐ-CP thì điều kiện đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài là điều kiện nhà đầu tư nước ngoài phải đáp ứng khi thực hiện hoạt động đầu tư trong những ngành, nghề đầu tư có điều kiện đối với nhà đầu tư nước ngoài theo quy định tại các luật, pháp lệnh, nghị định, điều ước quốc tế về đầu tư.

Còn theo quy định tại Khoản 7 Điều 2 Nghị định số 118/2015/NĐ-CP thì điều kiện đầu tư kinh doanh là điều kiện mà cá nhân, tổ chức (không phân biệt trong nước hay nước ngoài) phải đáp ứng theo quy định của luật, pháp lệnh, nghị định và điều ước quốc tế về đầu tư khi thực hiện hoạt động đầu tư, kinh doanh trong các ngành, nghề quy định tại Phụ lục 4 Luật Đầu tư.

Trả lời:
“Điều kiện đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài” và “Điều kiện đầu tư kinh doanh” là hai loại điều kiện khác nhau về cả đối tượng và thời điểm áp dụng điều kiện. Cụ thể như sau:
1) Đối với “Điều kiện đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài”
(i) Theo quy định tại Khoản 6 Điều 2 Nghị định số 118/2015/NĐ-CP thì Điều kiện đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài được áp dụng đối với hoạt động đầu tư của nhà đầu tư nước ngoài thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Đầu tư thành lập tổ chức kinh tế;
b) Đầu tư theo hình thức góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp trong tổ chức kinh tế;
c) Đầu tư theo hình thức hợp đồng hợp tác kinh doanh;
d) Nhận chuyển nhượng dự án đầu tư hoặc các trường hợp tiếp nhận dự án đầu tư khác;
e) Sửa đổi, bổ sung ngành, nghề đầu tư kinh doanh của tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài.
(ii) Đồng thời, theo quy định tại Khoản 1 Điều 23 Luật Đầu tư thì Tổ chức kinh tế phải đáp ứng điều kiện và thực hiện thủ tục đầu tư theo quy định đối với nhà đầu tư nước ngoài khi đầu tư thành lập tổ chức kinh tế; đầu tư góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của tổ chức kinh tế; đầu tư theo hợp đồng BCC thuộc một trong các trường hợp sau đây:
a) Có nhà đầu tư nước ngoài nắm giữ từ 51% vốn điều lệ trở lên hoặc có đa số thành viên hợp danh là cá nhân nước ngoài đối với tổ chức kinh tế là công ty hợp danh;
b) Có tổ chức kinh tế quy định tại điểm a khoản này nắm giữ từ 51% vốn điều lệ trở lên;
c) Có nhà đầu tư nước ngoài và tổ chức kinh tế quy định tại điểm a khoản này nắm giữ từ 51% vốn điều lệ trở lên.
2) Đối với “Điều kiện đầu tư kinh doanh”
Khoản 8 Điều 7 Nghị định số 78/2015/NĐ-CP ngày 14/9/2015 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp quy định: “Doanh nghiệp được quyền kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện kể từ khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật và phải bảo đảm đáp ứng các điều kiện đó trong suốt quá trình hoạt động”.
Như vậy, đối tượng áp dụng của “Điều kiện đầu tư kinh doanh” bao gồm doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp và được áp dụng khi doanh nghiệp tiến hành quyền kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.
Ví dụ:

Hỏi: Công ty chúng tôi là công ty có vốn đầu tư nước ngoài, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký đầu tư do Sở kế hoạch và đầu tư cấp, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp do Phòng đăng ký kinh doanh cấp. Xin luật sư cho biết hàng năm công ty chúng tôi phải nộp các loại báo cáo nào cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền và thời điểm nộp báo cáo là khi nào?

Trả lời:
1- Theo qui định tại Điều 71 của Luật đầu tư số 67/2014/QH13 chế độ báo cáo về đầu tư của Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được thực hiện như sau:
a) Hằng tháng, hằng quý, hằng năm, nhà đầu tư, tổ chức kinh tế thực hiện dự án đầu tư báo cáo cơ quan đăng ký đầu tư và cơ quan thống kê trên địa bàn về tình hình thực hiện dự án đầu tư, gồm các nội dung: vốn đầu tư thực hiện, kết quả hoạt động đầu tư kinh doanh, thông tin về lao động, nộp ngân sách nhà nước, đầu tư cho nghiên cứu và phát triển, xử lý và bảo vệ môi trường và các chỉ tiêu chuyên ngành theo lĩnh vực hoạt động;
Về thời điểm nộp báo cáo, Theo Phụ Lục III của Thông tư số 16/2015/TT-BKHĐT, báo cáo tháng phải được nộp trước ngày 12 của tháng kế tiếp; Báo cáo Quý phải được nộp trước ngày 12 của tháng đầu tiên của Quý kế tiếp; Báo cáo năm phải được nộp trước ngày 31/3 của năm kế tiếp.
b. Các báo cáo được thực hiện bằng văn bản và thông qua Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư.
c. Nhà đầu tư, tổ chức kinh tế hoạt động theo Luật đầu tư thực hiện báo cáo đột xuất khi có yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc khi tiến hành thủ tục điều chỉnh nội dung của Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư;
2- Theo qui định tại Điều 40 của nghị định số 09/2018/NĐ-CP, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa: Định kỳ hàng năm, trước ngày 31 tháng 01, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài có trách nhiệm báo cáo tình hình hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa theo Mẫu số 13 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.
3- Ngoài ra, Doanh nghiệp cần thực hiện chế độ báo cáo thuế, báo cáo tài chính theo quy định của Pháp luật về thuế.